2019杭州注册会计师考试：《审计》每日一练（06-05）

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单选题

1.下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是(　　)。(第七章.风险评估)

A. 被审计单位治理层和管理层不重视内部控制

B. 被审计单位管理层凌驾于内部控制之上

C. 被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性

D. 被审计单位所处行业陷入严重衰退

2.阅读外部信息可能有助于注册会计师了解被审计单位及其环境，下列各项不属于外部信息的是(　　)。(第七章.风险评估)

A. 相关报纸期刊

B. 证券分析师分析的行业经济情况

C. 银行对被审计单位出具的信用评价

D. 被审计单位签订的销售合同

3.以下审计程序中，不属于风险评估程序的是(　　)。(第七章.风险评估)

A. 询问

B. 分析程序

C. 监盘

D. 检查

4.被审计单位对控制的监督对内部控制的(　　)方面影响最大。(第七章.风险评估)

A. 控制是否存在

B. 设计的合理性

C. 控制是否执行

D. 执行的一贯性

5.针对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，下面说法中不恰当的是(　　)。(第七章.风险评估)

A. 如被审计单位对日常交易采用高度自动化的处理，可能会存在仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险

B. 应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，通常采用实质性方案更为适宜

C. 识别出仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况

D. 如认为仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当考虑依赖的相关控制的有效性，并对其进行了解、评估和测试

答案与解析

1.参考答案:C

题目详解:选项ABD均属于财务报表层次重大错报风险，选项C与一个特定的项目有关系，属于认定层次重大错报风险。

2.参考答案:D

题目详解:外部信息包括证券分析师、银行、评级机构出具的有关被审计单位及其所处行业或市场环境等状况的报告，贸易与经济方面的报纸期刊，法规或金融出版物，以及政府部门或民间组织发布的行业报告和统计数据等。

3.参考答案:C

题目详解:监盘程序属于实质性程序，选项C不恰当。

4.参考答案:D

题目详解:对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程。

5.参考答案:B

题目详解:应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，采用综合性方案更为适宜。

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