2020杭州注册会计师考试《税法》每日一练(9-18)

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1.纳税人提供的下列劳务中，按照完工进度确认收入实现的有( )。(第四章 企业所得税法)

A.广告制作费

B.安装费

C.服务费

D.软件费

2.下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有( )。(第四章 企业所得税法)

A.企业按规定缴纳的财产保险费

B.烟草企业实际发生的，不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费

C.工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出

D.财产保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额18%的手续费及佣金支出

3.根据企业所得税的相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有( )。(第四章 企业所得税法)

A.向母公司支付的管理费

B.业务招待费支出

C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款

D.被税务机关征收的税收滞纳金

4.下列支出中，可作为长期待摊费用核算的有( )。(第四章 企业所得税法)

A.固定资产的大修理支出

B.租入固定资产的改建支出

C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

D.接受捐赠固定资产的改建支出

5.根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有( )。(第四章 企业所得税法)

A.企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除

B.企业的固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值

C.企业的固定资产改良支出，如有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在以后年度分摊扣除

D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

1.【答案】ABD。

解析：选项C，包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。

2.【答案】AC。

解析：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除;财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%限额扣除;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%限额扣除。

3.【答案】AD。

解析：企业之间支付的管理费、税收滞纳金、生产经营活动无关的各种非广告性质支出在计算应纳税所得额时不得税前扣除。

4.【答案】ABC。

解析：企业发生的下列支出作为长期待摊费用处理：(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出。(2)租入固定资产的改建支出。(3)固定资产的大修理支出。(4)其他应当作为长期待摊费用的支出。

5.【答案】ABCD。

解析：以上表述均符合企业所得税法的规定。