2020杭州中级会计职称考试《财务管理》每日一练（3-18）

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1.(单选题)

在财务管理中，将资金划分为变动资金、不变资金和半变动资金，并据以预测企业未来资金需要量的方法称为( )。

A.定额预测法

B.比率预测法

C.资金习性预测法

D.成本习性预测法

2.(单选题)

下列各项中，属于不变资金的是( )。

A.最低储备以外的现金

B.辅助材料占用资金

C.原材料的保险储备

D.直接构成产品实体的外购件占用资金

3.(单选题)

某公司根据历年销售收入和资金需求的关系，建立的资金需要量模型是Y=3000+6X。该公司2016年总资金为8900万元，预计2017年销售收入为1200万元。预计2017年需要增加的资金为( )万元。

A.1700

B.1300

C.7200

D.10200

4.(单选题)

某公司根据历年销售收入和资金需求的关系，建立的资金需要量模型是Y=7520+8.5X。该公司2014年总资金为16020万元，预计2015年销售收入为1200万元，则预计2015年需要增加的资金为( )万元。

A.1700

B.1652

C.17720

D.17672

5.(单选题)

用资金习性预测法预测资金需要量的理论依据是( )。

A.资金需要量与业务量间的对应关系

B.资金需要量与投资间的对应关系

C.资金需要量与筹资方式间的对应关系

D.长短期资金间的比例关系

答案与解析

1.【答案】C。

解析：资金习性预测法按照资金同产销量之间的依存关系将资金划分为变动资金、不变资金和半变动资金，并据以预测企业未来资金需要量。

2.【答案】C。

解析：不变资金是指在一定的产销量范围内，不受产销量变动的影响而保持固定不变的那部分资金。不变资金包括：为维持营业而占用的最低数额的现金，原材料的保险储备，必要的成品储备，厂房、机器设备等固定资产占用的资金，所以选项C正确。

3.【答案】B。

解析：2017年需要的资金总额=3000+6×1200=10200(万元)，2017年需要增加的资金=10200-8900=1300(万元)。

4.【答案】A。

解析：2015年需要的资金总额=7520+8.5×1200=17720(万元)，2015年需要增加的资金=17720-16020=1700(万元)。

5.【答案】A。

解析：由于企业资金需要量与业务量之间存在一定的依存关系，从而按照资金同产销量之间的依存关系将资金分为不变资金、变动资金和半变动资金，因此，企业在确定资金需要量时，可以根据这种关系，建立相关资金直线方程模型。综上，本题应选A。

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