2020杭州中级会计职称考试《财务管理》每日一练（3-17）

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1.(单选题)

采用销售百分比法预测资金需要量时，下列项目中被视为不随销售收入的变动而变动的是( )。

A.经营现金

B.应付账款

C.存货

D.公司债券

2.(单选题)

下列各项中，属于非经营性负债的是( )。

A.应付账款

B.应付票据

C.应付债券

D.应付销售人员薪酬

3.(单选题)

某公司2015年的敏感性资产为1360万元，敏感性负债为520万元，销售收入为2400万元，经营性资产、经营性负债占销售收入的百分比不变，公司预计2016年度增加的固定资产是25万元，预计2016年销售增长率为5%，销售净利率为10%，股利支付率为75%，则2016年需要从外部筹集的资金为( )万元。

A.21

B.20

C.9

D.4

4.(单选题)

已知甲公司2017年的销售收入为5000万元，销售净利率为10%，利润留存率为40%，预计2018年销售收入将增加10%，其他条件保持不变，则2018年甲公司的内部筹资额为( )万元。

A.220

B.200

C.330

D.300

5.(单选题)

甲公司2015年度销售收入200万元、资金需要量30万元;2016年度销售收入300万元、资金需要量40万元;2017年度销售收入280万元、资金需要量42万元。若甲公司预计2018年底销售收入500万元，采用高低点法预测其资金需要量是( )万元。

A.60

B.70

C.55

D.75

答案与解析

1.【答案】D。

解析：选项ABC随销售收入的变动而变动，只有选项D不随销售收入的变动而变动。

2.【答案】C。

解析：经营性负债通常与销售额保持稳定的比例关系，通常包括应付票据、应付账款、应付职工薪酬等项目。选项ABD都属于经营性负债。而选项C应付债券并不是在经营过程中自发形成的，而是企业根据投资需要筹集的，因此它属于非经营性负债。

3.【答案】D。

解析：2016年需要从外部筹集的资金=(1360-520)×5%-2400×(1+5%)×10%×(1-75%)+25=4(万元)。

4.【答案】A。

解析：企业为扩大销售所需增加的资金，一部分来源于预测期的留存收益。因此甲公司2018年的内部筹资额=5000×(1+10%)×10%×40%=220(万元)。

5.【答案】A。

解析：根据高低点法，取2015年和2016年的资料，分别为：30=a+b×200，40=a+b×300联立方程组，求得：

b=0.1(元)，a=10(万元)

资金需要量模型为：Y=10+0.1X

所以2018年资金需要量=10+0.1×500=60(万元)，选项A正确。

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