2018杭州税务师取证考试题：每日一练汇总（06-29）

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【税法一】

单选题

1、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是(　)。

A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金

B.对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款

C.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年

D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金

2、按照《税收规范性文件制定管理办法》，下列有权以自己名义制定税收规范性文件的单位是(　)。

A.市级税务机关

B.省级税务机关的内设机构

C.市级税务机关的临时性机构

D.省级税务机关的直属机构

3、下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是( )。

A、进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金

B、进口人负担的向中介机构支付的经纪费

C、进口设备报关后的安装调试费用

D、货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

4、进口货物自运输工具申报进境之日起( )内向进境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税。

A、24小时

B、14小时

C、15日

D、14日

5、下列关于税收规范性文件的表述，错误的是( )。

A、税收规范性文件属于非立法行为的行为规范

B、税收规范性文件不具有可诉性

C、税收规范性文件约束税务机关本身，不约束税务行政相对人

D、税收规范性文件具有向后发生效力的特征

答案与解析

1、【答案】D

【解析】选项A，对于因税务机关的责任造成的未缴或少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人.扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金;选项B，对偷税、抗税、骗税，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款;选项C，纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，特殊情形下，追征期是5年，对于这种原因造成未缴或少缴税款，税务机关在追征税款的同时还要追征滞纳金。

2、【答案】A

【解析】县以下税务机关及各级税务机关的内设机构.派出机构.直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件。

3、【答案】B

【解析】除购货佣金以外的佣金和经纪费是可以包括在进口货物完税价格中的，所以选项A不属于完税价格组成部分;厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用、进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费，在货物价款中单独列明的，不计入该货物的完税价格。

4、【答案】D

【解析】进口货物自运输工具申报进境之日起14日内向进境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税。

5、【答案】C

【解析】税收规范性文件不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身。

【税法二】

单选题

1、工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是(　　)。

A.高空行业

B.高温行业

C.采掘业

D.保险业

2、下列关于预约定价安排管理的表述，不正确的是(　　)。

A.预约定价安排包括单边、双边和多边三种类型

B.企业应当在接到税务机关正式会谈通知之日其3个月内，向税务机关提出预约定价安排书面申请报告

C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起至3-5个连续年度的关联交易

D.企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机构提出谈签意向

多项选择题

3、根据车船税法的规定，下列属于法定减免车船税的有(　　)。

A.捕捞、养殖渔船

B.军队专用的车船

C.使用新能源的车船

D.机场内部作业的车辆

E.警用车船

单项选择题

4、目前我国个人所得税的税制类型为(　　)。

A.综合所得税制

B.分类所得税制

C.混合所得税制

D.项目所得税制

5、2014年某渔业公司拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位200吨;其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨;非机动驳船2艘，每艘净吨位400吨;2014年8月10日购置机动船2艘，每艘净吨位600吨;购置养殖渔船1艘，净吨位2000吨，发票上所载日期为9月15日。所在省车船税计税标准为净吨位200吨以下(含200吨)的，每吨3元，201吨以上2000吨以下的，每吨4元。2014年该渔业公司应缴纳车船税( )元。

A.11600

B.9600

C.10400

D.9040

答案与解析

1、【答案】C

【解析】为了照顾采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业因季节、产量等因素的影响，职工的工资、薪金收入呈现较大幅度波动的实际情况，对这三个特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。

2、【答案】C

【解析】预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起至3-5个连续年度的关联交易。

3、【答案】A、B、C、E

【解析】机场内部作业的车辆，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税，属于特定减税。

4、【答案】B

【解析】目前我国个人所得税的税制种类包括综合所得税制、分类所得税制和混合所得税制。分类所得税制的特点是对不同来源、不同性质的个人所得项目，规定不同的税率，采用源泉控制征收方法。我国现行个人所得税采用的是分类所得税制。

5、【答案】A

【解析】捕捞渔船、养殖船免税，非机动驳船按照船舶税额的50%计算。 应纳车船税=5×400×4+2×400×4×50%+2×600×5÷12×4=11600(元)

【财务与会计】

多项选择题

1、甲公司拥有一项投资性房地产，采用成本模式进行后续计量。2014年1月1日，甲公司认为该房地产所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。2014年1月1日，该写字楼的原价为3000万元，已计提折旧300万元，账面价值为2700万元，公允价值为3200万元。不考虑所得税影响，则甲公司的下列处理正确的有( )。

A.确认其他综合收益500万元

B.确认其他综合收益200万元

C.确认公允价值变动损益500万元

D.调整留存收益500万元

E.调整盈余公积50万元

单项选择题

2、A公司短期借款期初余额为140万元，期末余额为120万元;长期借款期初余额为250万元，期末余额为1 100万元;本期借入短期借款300万元，借入长期借款850万元。应计入“偿还债务支付的现金”项目的金额为(　　)万元。

A.320

B.1 150

C.1 220

D.390

多项选择题

3、下列会计事项中，可能影响企业当期利润表中营业利润的有( )。

A.技术研究阶段发生的研究人员工资

B.计提存货跌价准备

C.交易性金融资产的公允价值变动

D.长期股权投资的处置损益

E.盘盈的固定资产

单项选择题

4、某公司生产A产品，A产品单价为10元，2012该公司销售收入训练值为10000万元，其变动成本率为40%，？2012年可以实现利润600万元，则2012年利润为0时的销售量为( )万件。

A.600

B.9000

C.6600

D.900

多项选择题

5、与股票投资相比，债券投资的主要优点有(　　)。

A.投资风险小

B.投资安全性好

C.没有经营管理权

D.投资收益稳定

E.投资风险大

答案与解析

1、【答案】D、E

【解析】2014年1月1日，甲公司在将投资性房地产由成本模式转为公允价值模式时，应作为会计政策变更，账务处理如下：

借：投资性房地产-成本 3000 -公允价值变动 200 投资性房地产累计折旧 300

贷：投资性房地产 3000 盈余公积 50 利润分配-未分配利润 450

2、【答案】A

【解析】偿还债务支付的现金=(140+300-120)(短期借款本期减少额)+(250+850-1 100)(长期借款本期减少额)=320(万元) [该题针对“筹资活动产生的现金流量”知识点进行考核]

3、【答案】A、B、C、D

【解析】选项A，无形资产研究阶段发生的支出，发生时记入“研发支出-费用化支出”，当期期末转入管理费用，影响营业利润;选项B，计入资产减值损失，影响营业利润;选项C，计入公允价值变动损益，影响营业利润;选项D，计入投资收益，影响营业利润;选项E，作为前期会计差错处理，通过"以前年度损益调整-营业外收入"科目核算，不影响营业利润。

4、【答案】D

【解析】利润为0时的销售量即盈亏临界点销售量;利润训练值=(销售收入训练值-盈亏临界点销售额)-(销售收入训练值-盈亏临界点销售额)×变动成本率;600=(10000-盈亏临界点销售额)-(10000-盈亏临界点销售额)×40%;盈亏临界点销售额=9000(万元);盈亏临界点销售量=9000/10=900(万件)。

5、【答案】A、B、D

【解析】与股票投资相比，债券投资收益比较稳定，投资安全性好，投资风险比较小，但债券投资者没有经营管理权。

【涉税服务相关法律】

多项选择题

1、徐某与王某、赵某共同投资设立东盛科技发展有限公司。到2013年年底时，公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径也不能解决，于是徐某向人民法院提起解散公司之诉讼。对此，下列说法中正确的有(　　)。

A.徐某应向其住所地人民法院起诉

B.徐某应向公司住所地人民法院起诉

C.徐某应以公司为被告

D.王某、赵某可以作为第三人申请参加诉讼

E.人民法院审理该案件应当注重调解

单项选择题

2、张某用好友李某的名义登记为A有限责任公司的股东，但未及时履行出资义务。后来公司发生亏损，公司不能全部清偿债务。公司债权人王某请求李某在其未出资的本息范围内承担补充赔偿责任，对此，下列表述中正确的是(　　)。

A.李某以其仅为名义股东进行抗辩，可以得到法院的支持

B.李某承担赔偿责任以后，向张某追偿，可以得到法院的支持

C.王某的要求是违反法律规定的

D.只能由张某承担补充赔偿责任

多项选择题

3、张某、宋某、薛某三人共同投资设立一家有限责任公司，公司的股东会通过的下列决议中，不符合《公司法》规定的有(　　)。

A.决定公司的经营计划和投资方案

B.对公司形式变更的决议

C.解聘公司经理

D.决定公司内部管理机构的设置方案

E.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事

单项选择题

4、某公司因章程规定的营业期限届满而解散，根据《公司法》的规定，下列关于公司的清算说法正确的是(　　)。

A.有限责任公司的清算组由董事组成

B.公司应当在解散事由出现之日起10日内成立清算组，开始自行清算

C.有限责任公司的股东，因怠于履行义务，导致公司主要财产灭失，无法进行清算的，债权人可以主张其对公司债务承担连带责任

D.人民法院组织清算的，清算组应当自成立之日起3个月内清算完毕

多项选择题

5、下列合同中，具有实践性特征的有(　　)。

A.保管合同

B.融资租赁合同

C.行纪合同

D.经过公证的赠与合同

E.自然人之间的借款合同

答案与解析

1、【答案】B、C、D、E

【解析】本题考核解散公司的诉讼。解散公司诉讼案件由公司住所地人民法院管辖。所以选项A错误，选项B正确。股东提起解散公司诉讼应当以公司为被告。其他股东或者有关利害关系人申请以共同原告或第三人身份参加诉讼的，人民法院应予以准许。所以选项C、D正确。人民法院审理解散公司诉讼案件，应当注重调解。所以选项E正确。

2、【答案】B

【解析】本题考核名义股东的责任承担。《最高人民法院关于适用(公司法>若干问题的规定(三)》规定，公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任，股东以其仅为名义股东而非实际出资人为由进行抗辩的，人民法院不予支持。名义股东根据欠款规定承担赔偿责任后，向实际出资人追偿的，人民法院应予支持。

3、【答案】A、C、D

【解析】本题考核股东会的职权。选项A、C、D属于董事会的职权;注意股东会和董事会职权的区分记忆。

4、【答案】C

【解析】本题考核公司清算。公司应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始自行清算。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。所以选项A、B错误。人民法院组织清算的，清算组应当自成立之日起6个月内清算完毕。因特殊情况无法在6个月内清算的，清算组应当向人民法院申请延长。所以选项D错误。

5、【答案】A、E

【解析】本题考核合同的特征。融资租赁合同、行纪合同、经过公证的赠与合同是诺成性合同。

【涉税服务实务】

多项选择题

1、下列各项可以不征或免征土地增值税的有(　　)。

A.转让抵押贷款的房屋

B.房地产的代建房行为

C.房地产重新评估增值

D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迂，由纳税人自行转让原房地产

E.出借企业闲置的办公室

单项选择题

2、某上市公司2013年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2013年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2014年该会所应缴纳房产税(　　)万元。

A.42

B.48.72

C.50.4

D.54.6

多项选择题

3、按照企业所得税法相关规定，下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有(　　)。

A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定

C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

D.股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定

E.动产转让所得按转让动产的企业或机构、场所所在地确定

单项选择题

4、在相同的情况下，行政机关作出行政行为无论是赋予权利，还是设定义务，都不得因人因事因地而异，对相同事实与情况应相同对待，公正地对待所有的当事人。这体现了(　　)。

A.行政合理性原则

B.行政应急性原则

C.行政合法性原则

D.行政平等性原则

多项选择题

5、我国行政法的渊源包括(　　)。

A.全国人民代表大会制定的基本法律规范

B.全国人大常委会制定的一般法律

C.国务院制定的行政法规

D.最高人民法院作出的终审判决

答案与解析

1、【答案】B、C、D、E

【解析】选项A，抵押贷款的房屋转让，属于房屋产权转让，应当征收土地增值税;选项B、C、E，房地产的代建房行为、重新评估增值和出借房产，没有发生房地产产权转让，不征收土地增值税;选项D属于免税范围。

2、【答案】B

【解析】房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。 2014年应缴纳房产税=(5000+500-200+500)×(1-30%)×1.2%=48.72(万元)

3、【答案】A、C、E

【解析】选项B，提供劳务所得按劳务发生地确定;选项D，股息所得，按照分配所得的 企业所在地确定。

4、【答案】A

【解析】本题考核行政法的基本原则中的行政合理性原则。这一原则包括行政行为应符合立法目的，行政行为应建立在考虑相关因素的基础上，平等地适用法律规范、符合公正法则，符合自然规律和社会道德等内容。

5、【答案】A、B、C

【解析】本题考核行政法的渊源。宪法、法律、行政法规、行政规章、地方性法规等构成行政法的渊源。

 

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