2022浙江初级会计考试《经济法基础》每日一练（2-9）

1.【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是( )。

A.家具公司员工为其所在公司制作家具

B.房地产企业为自己员工提供宿舍

C.服装厂将所产服装通过市人民政府免费赠送给志愿者协会

D.方便面厂将自产方便面发放员工福利

2.【单选题】根据《企业所得税法》的规定，下列对于来源于中国境内、境外所得的确定原则正确的是( )。

A.股息、红利等权益性投资所得，按照收到所得的企业所在地确定

B.提供劳务所得，按照用人单位所在地确定

C.不动产转让所得按照不动产所在地确定

D.销售货物所得，按照销售企业所在地确定

3.【单选题】根据《企业所得税法》的规定，下列关于收入确认条件的说法中正确的是( )。

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B.销售商品采用预收款方式的，在收到款项时确认收入

C.销售商品需要安装和检验的，在发出商品时确认收入

D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出商品时确认收入

4.【单选题】根据《企业所得税法》规定，下列各项中允许税前扣除的是( )。

A.企业所得税

B.税收滞纳金

C.诉讼费用

D.赞助支出

5.【单选题】2020年某居民企业实现商品销售收入2 000万元，取得房屋租金收入100万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，直接对外捐赠50万元。2020年度该企业可税前扣除的费用合计( )万元。

A.250.5

B.310

C.250

D.300.5

1.【答案】D。解析：纳税人提供的非经营活动不属于增值税征税范围，非经营活动是指，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。单位向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产，属于视同销售行为，需要缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

2.【答案】C。解析：根据《企业所得税法》的规定，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定，选项A错误;提供劳务所得，按照劳务发生地确定，选项B错误;销售货物所得，按照交易活动发生地确定，选项D错误。

3.【答案】A。解析：销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，选项B错误;销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入，选项C错误;根据《企业所得税法》的规定，销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入，选项D错误。

4.【答案】C。解析：根据《企业所得税法》的规定，法院判决由企业承担的诉讼费用属于民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除，选项C正确;企业所得税税款、税收滞纳金、赞助支出不得在计算企业所得税时税前扣除，故ABD错误

5.【答案】A。解析：业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰;广告费不得超过当年销售收入的15%，计算公式为：30×60%=18(万元)，(2 000+100)×5‰=10.5(万元)，因此可扣除业务招待费为10.5万元;可扣除广告费限额(2 000+100)×15%=315(万元)，实际发生额240万元未超过扣除限额;直接对外捐赠不得扣除;合计可扣除10.5+240=250.5(万元)。