2020杭州注册会计师考试《税法》每日一练(9-27)

准考证打印预约提醒通道：//m.zj.offcn.com/zg/zk_zkzdytx_pc/

1.【多选题】下列个人取得的津贴、补贴不属于工资薪金的是( )(第五章 个人所得税法)

A.独生子女补贴

B.托儿补助费

C.差旅费津贴

D.误餐补助

2.【多选题】中国公民李某在甲设计公司任职，2019年取得了下列收入，在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时，以收入减除20%的费用后的余额确认收入额的有( )。(第五章 个人所得税法)

A.将自己的文字作品手稿复印件拍卖所得8万元

B.在乙大学讲课一次取得课酬6000元

C.购买福利彩票中彩所得25000元

D.从甲设计公司取得的差旅费津贴2500元

3.【多选题】下列各项应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )(第五章 个人所得税法)

A.个人由于承担董事职务所得取得的董事费收入(非任职)

B.个人在公司受雇并兼任董事取得的所得

C.个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬

D.企业对营销业绩突出的非雇员以培训名义组织旅游活动

4.【多选题】根据现行税法规定，下列各项中，免征或暂不征收个人所得税的有( )。(第五章 个人所得税法)

A.张某取得退休工资6000元

B.李某取得境内上市公司股票转让所得5万元

C.王某取得救济金2万元

D.赵某举报税务违法行为获得奖金1万元

5.【单选题】位于市区的某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人。2019年8月留抵退还增值税18万元，当月共缴纳消费税和关税462万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法)

A.5.74

B.7

C.14

D.18.27

1.【答案】ABCD。

解析：根据我国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税，这些项目包括：独生子女补贴;执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴等差额和家属成员的副食品补贴;托儿补助费;差旅费津贴、误餐补助;外国来华留学生，领取的生活津贴费、奖学金，不属于工资、薪金范畴，不征收个人所得税。

2.【答案】AB。

解析：(1)选项A：属于特许权使用费所得，选项B：属于劳务报酬所得，均以收入减除20%的费用后的余额为收入额;(2)选项C：属于偶然所得，全额乘以税率20%缴纳个人所得税;(3)选项D：不属于工资、薪金性质的津贴，不缴纳个人所得税。

3.【答案】ACD。

解析：选项B属于工资收入，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

4.【答案】ABCD。

解析：选项ACD均免征个人所得税;选项B暂不征收个人所得税。

5.【答案】A。

解析：本题有三个考核点：城建税的征税范围、计税依据和税率。城建税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据;城建税具有进口不征、出口不退的规则，关税以及进口环节海关代征的增值税和消费税不计征城建税;对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。纳税人所在地为市区的，税率为7%。所以该企业应缴纳的城建税=(462-102-260-18)×7%=5.74(万元)。