2020杭州注册会计师考试《税法》每日一练(9-17)

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1.【单选题】下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是( )。(第四章 企业所得税法)

A.企业内营业机构之间发生的租金支出

B.企业之间发生的管理费支出

C.企业发生的与生产经营有关的手续费支出

D.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出

2.【单选题】企业在境内发生的处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。(2016年)(第四章 企业所得税法)

A.将资产用于职工奖励或福利

B.将资产用于加工另一种产品

C.将资产结构或性能改变

D.将资产在总分支机构之间转移

3.【单选题】某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的表述中，正确的是( )。(2018年)(第四章 企业所得税法)

A.以签订投资协议的当天为纳税申报时间

B.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础

C.对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得

D.以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

4.【单选题】某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证，该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是( )。(2016年)(第四章 企业所得税法)

A.13.6万元

B.14.45万元

C.12.75万元

D.15.3万元

5.【多选题】下列关于所得来源地的确定，不正确的有( )。(第四章 企业所得税法)

A.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

B.租金所得，按动产或不动产所在地确定

C.提供劳务所得，按机构所在地确定

D.特许权使用费所得，按支付所得的企业或机构、场所所在地确定

1.【答案】C。

解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

2.【答案】A。

解析：资产移送他人——按视同销售确定收入：(1)用于市场推广或销售;(2)用于交际应酬;(3)用于职工奖励或福利;(选项A)(4)用于股息分配;(5)用于对外捐赠;(6)其他改变资产所有权属的用途。

3.【答案】C。

解析：以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时确认收入的实现，故A错误，被投资方应以非货币性资产的公允价值确定计税基础，故B错误，以房产对外投资确认的转让所得，按5年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，故D错误。

4.【答案】B。

解析：应纳的企业所得税=68×(1-15%)×25%=14.45(万元)。

5.【答案】BC。

解析：选项B，租金所得，应该按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;选项C，提供劳务所得，按劳务发生地确定。