2020杭州中级会计职称考试《财务管理》每日一练（3-13）

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1.(单选题)

甲企业上年度资产平均占用额为5000万元，经分析，其中不合理部分700万元，预计本年度销售增长8%，资金周转加速3%。则预测本年度资金需要量为( )万元。

A.4834.98

B.4504.68

C.4327.96

D.3983.69

2.(单选题)

某企业2015年资产平均占用额为2500万元，经分析，其中不合理部分300万元，因为市场行情变差，预计2016年销售将下降10%，但资金周转加速4%。根据因素分析法预测2016年资金需要量为( )万元。

A.2160

B.2059.20

C.1900.80

D.2323.30

3.(单选题)

某企业2018年度销售收入为2000万元，净利润为200万元，股利支付率为40%，预计2019年度销售收入上升20%，销售净利率和股利支付率保持不变，则企业留存收益项目2019年可提供的资金金额为( )万元。

A.120

B.88

C.144

D.80

4.(单选题)

采用销售百分比法预测资金需要量时，下列各项中，属于非敏感性项目的是( )。

A.现金

B.存货

C.长期借款

D.应付账款

5.(单选题)

若企业2009年的经营性资产为500万元，经营性负债为200万元，销售收入为1000万元，若经营性资产、经营性负债占销售收入的百分比不变，销售净利率为10%，股利支付率为40%，若预计2010年销售收入增加50%，则需要从外部筹集的资金是( )万元。

A.90

B.60

C.110

D.80

答案与解析

1.【答案】B。

解析：预测年度资金需要量=(5000-700)×(1+8%)×(1-3%)=4504.68(万元)。

2.【答案】C。

解析：2016年资金需要量=(2500-300)×(1-10%)×(1-4%)=1900.80(万元)。

3.【答案】C。

解析：2019年净利润=2000×(1+20%)×(200/2000)=240(万元)，2019年留存收益可提供的资金金额=240×(1-40%)=144(万元)。选项C正确。

4.【答案】C。

解析：经营性资产项目包括库存现金、应收账款、存货等项目;经营负债项目包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。

5.【答案】B。

解析：经营性资产占销售收入百分比=500/1000=50%，经营性负债占销售收入百分比=200/1000=20%，外部筹集的资金=增加收入×经营资产销售百分比-增加收入×经营负债销售百分比-增加的留存收益=500×50%-500×20%-1000×(1+50%)×10%×(1-40%)=60(万元)。

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